Ab dem 1. Januar 2019 wird das Tagegeld für Auslandsreisen als Tagegeld für inländische Geschäftsreisen berechnet.
Wenn das Tagegeld an Kalendertagen bezahlt wird, werden Tagegeld nur pro Kalendertag berechnet; für jeden Tag der Geschäftsreise wird ein voller Nachttarif vergeben.
Reisekosten für Reisen ins Ausland können bis zu einem bestimmten Höchstsatz besteuert werden.
Tagegelder für Geschäftsreisen im Ausland
Dauer in Stunden Teilweise täglich
bis zu 3 0
- Von 3 bis 4 4/12 ausländische Kurse
- 4-5 5/12 ausländischer Kurs
- 5-6 6/12 ausländischer Kurs
- 6-7 7/12 ausländischer Kurs
- 7-8 8/12 ausländischer Kurs
- 8-9 9/12 ausländischer Kurs
- 9-10 10/12 ausländischer Kurs
- Von 10 bis 11 11/12 ausländischer Kurs
- Von 11 bis 24 Uhr 12/12
Hinweis
Bei Reisen ins Ausland werden die Tagessätze für bezahlte Geschäftsessen nicht reduziert. Wenn zwei Mahlzeiten am selben Tag bezahlt werden, wird nur ein Drittel des Tagessatzes gewährt.
Eintägige Geldpläne, die in Tarifverträgen, Arbeitsverträgen usw. enthalten sind, gelten häufig nur für interne Reisen. Bevor Sie ins Ausland reisen, sollten Sie mit dem Arbeitgeber über eine Erstattung verhandeln.
Einige Reisekostenabkommen für Reisen ins Ausland enthalten Tagessätze, die in der Reisekostenabrechnung für Bundesangestellte oder in Empfehlungen angegeben sind. Entsprechend dem aktuellen Tarifvertrag können die Normalsätze variieren.
Vom Arbeitgeber gezahlte Dienstreisen bleiben auf unbestimmte Zeit nicht steuerpflichtig (Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge), wenn eine der folgenden auf der Lohnregel beruhenden Maßnahmen (z. B. Tarifvertrag) bezahlt wird:
- Von einem Arbeitgeber geleistete Zahlungen für Dienstreisen bleiben auf unbestimmte Zeit nicht steuerpflichtig (Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge), Feldarbeit (z. B.
Kundenbesuche, Patrouillendienste, andere Dienstleistungen) - Fahrten (z.B. Zustelldienste, Taxifahrten, Linienverkehr, Transport außerhalb der Fabrik)
- Baustelle und Montagearbeiten im Freien
- Arbeitsleasing gemäß Arbeitsgesetz
- Zeitarbeit in einer Einrichtung einer anderen Gemeinschaft (steuerpflichtig, höchstens sechs Monate)
- Darüber hinaus werden Tagegelder nicht besteuert.
Tagesgeld und Tagegelder für Reisen ins Ausland finden Sie in den Finanzunterlagen (Findok) des Bundesministeriums für Finanzen.
Die Nacht
Wenn für eine professionell organisierte Reise eine Übernachtung erforderlich ist, können entweder die Kosten einschließlich Frühstück gemäß der Rechnung oder der entsprechende Höchstbetrag für Bundesangestellte pro Nacht abgezogen werden.
Hinweis
Wenn einem Arbeitnehmer eine kostenlose Übernachtungsoption mit Frühstück angeboten wird, gilt das vom Arbeitgeber pro Nacht gezahlte Geld nicht als steuerpflichtig.
Alles was Sie über Geschäftsreisen wissen müssen.
Dienstreise, Dienstreise Österreich, Dienstreise mit Übernachtung, Tagegeld
Immer wieder bekommt der Arbeiter einen Job, um die Arbeit vor Ort zu verlassen und anderswo zu arbeiten. Ankünfte und Abreisen sind auch Teil der Geschäftsreise. Daher kann die Reise am Wohnort beginnen. Die Regeln für Reisen in Österreich werden von unseren Experten zusammengefasst. Wenn sie für eine der folgenden Maßnahmen bezahlt werden, die auf einer Zahlungsregel basieren (z. B. einem Tarifvertrag).
Geschäftsreise: Geld auszahlen lassen
Im Zusammenhang mit Dienstreisen können Tagegelder nur noch ohne Steuern gezahlt oder als Betriebsausgaben / -ertrag abgezogen werden, bis ein „anderes Zentrum“ geschaffen wird. Nach Angaben des Bundesministeriums der Finanzen gelten für die Dauer einer Geschäftsreise nach Österreich folgende Termine:
Geschäftsreise 5 Tage
wenn die Aktivität im Nahbereich kontinuierlich oder regelmäßig ist (z. B. jeden Dienstag). Wenn an diesem Ort 6 Monate lang keine Aktivität stattfindet, beginnen wieder 5 Tage.
Geschäftsreise 15 Tage
wenn die Tätigkeit unregelmäßig ist. 15 Tage sind für jedes Kalenderjahr neu zu berechnen.
Geschäftsreise 6 Monate
(für Geschäftsreisen: in den letzten 24 Monaten vor der Reise) – nur wenn sich die „temporäre“ Tätigkeit an einem Ort befindet, der mehr als 120 Kilometer vom Wohnort entfernt liegt.
Unbegrenztes Reisen
Die unbeschränkte Steuerbefreiung für Tagegeld setzt eine der folgenden Bedingungen voraus: Vor-Ort-Service, Fahrzeugbau, Bauarbeiten, Installation oder Zeitarbeit.
In diesem Fall ist, soweit möglich, ein kollektiver Reisevertrag für die Steuerbefreiung erforderlich. In diesem Fall können gemäß der Verwaltungspraxis nach Steuern unbegrenzte Tagegelder in Höhe von bis zu 26,40 EUR pro Tag gezahlt werden. In keinem Fall werden zusätzliche Beträge besteuert.
Achtung! Neue Regeln für Geschäftsreisen
Dank des jüngsten österreichischen Gesetzes über die Lohnkontrolle und Sozialversicherungen (LSD-BG) vom 1.1.2017 müssen Unternehmen in anderen europäischen Ländern ihre Mitarbeiter melden und dokumentieren, wenn sie sie nach Österreich schicken.
Selbst für kurze (Arbeits-) Jobs in Österreich müssen nun detaillierte Aussagen, Formulare und Meldungen gemacht werden: Die Dokumentation ist oft zeitaufwendig und muss rechtzeitig abgeschlossen werden.
Da ab dem Zeitpunkt, zu dem alle Arbeitsunterlagen benötigt werden, kein gesetzlicher Mindestaufenthalt besteht, ist es möglich, dass der ZKO-Vorbericht auch für eine eintägige Geschäftsreise nach Österreich vorliegt.
Alles über neue Reiseregeln in Österreich
Geschäftsreise: Reisekosten
Voraussetzung für die Anerkennung von Reisen und damit für nicht steuerpflichtige Tagegelder ist in jedem Fall die Einhaltung der vorgeschriebenen Dokumentationspflichten (insbesondere genaue Abrechnung der Reisekosten).
Nacht auf Geschäftsreisen
Für eine Übernachtung zur gleichen Zeit gelten die gleichen Bedingungen wie für den Tagessatz. Der Ersatz der tatsächlichen Lebenshaltungskosten für Missionen ist jedoch nicht immer vollständig steuerpflichtig.
Kilometerstand für die Fahrt mit dem Auto
Die Kilometer für Personenfahrzeuge können ohne Steuern bis zu einem Betrag von 12.600 Euro (30.000 km x 0,42 Euro / km) bezahlt werden (auch wenn der Tarifvertrag andere Beträge enthält).
Werden Fahrten zum Arbeitsplatz während des Kalendermonats hauptsächlich direkt vom Wohnort aus durchgeführt, wird der Arbeitsplatz als Arbeitsort des nächsten Monats besteuert. Reisen werden dann vor Steuern bezahlt. Dies gilt nicht für Besuche vor Ort oder für Installationsarbeiten.
Wenn die tägliche Rückkehr zum Wohnort am Arbeitsplatz nicht zumutbar ist, kann der Arbeitgeber für höchstens eine Reise pro Woche vom Verwendungsort zum Wohnort unbegrenzt unbegrenzte Kosten erheben. Darüber hinaus ist im sogenannten Doppelleben ein Ansatz für die Werbekosten enthalten. Hier finden Sie weitere Reiseinformationen. Gemischte Reisen: Geschäftsreise + private Erholung. Wenn Teile der Privat- und Berufsreisen während der Reise klar voneinander getrennt werden können, können Diäten für einen Teil der Arbeit von den Steuern abgezogen werden. Aber nur für die, die für berufliche Zwecke benötigt wird.
Alle anderen Reisekosten, wie Flüge, Visa und Übernachtungen, sollten anteilig auf die Angestellten und an arbeitsfreien Tagen verteilt werden. Nur ein Teil der Arbeit wird nicht besteuert. Es sollte jedoch beachtet werden, dass es fast ausschließlich berufsbedingte Gründe für einen Steuerabzug gibt. Wenn die Reise von einem Dritten bestimmt wird (Gerichtsdatum oder Ähnliches), können die Flugkosten storniert werden.
Dieser Betrag wird vollständig abgezogen, auch wenn der private Teil der Reise damit verbunden ist (z. B. beim Besuch einer Oper oder eines Konzerts). Haben Sie eine Reisefrage? Wenn Sie Fragen zu einer Geschäftsreise haben, wenden Sie sich an Ihre Steuerinspektion. Lesen Sie mehr Wenn Sie Ihre unternehmerischen Fähigkeiten kombinieren und sich auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren, lesen Sie die Reisekostenabrechnung bis zum Schluss.
Von Zeit zu Zeit verlassen wir unser Büro, um in die weite Welt zu reisen. Letztes Wochenende waren wir in der Bundestagung der jungen Wirtschaft. Es war keine große Welt, nur Eisenstadt, aber immer noch eine erfolgreiche Veranstaltung. Was in den Reisekosten enthalten ist und wie diese Steuern besteuert werden, finden Sie in diesem Artikel.
Reisekosten
Die Reisekosten bestehen hauptsächlich aus:
- Reisekosten
- Lebensmittelkosten
- Lebenshaltungskosten
- Nebenkosten
- Reisekosten
Die Reisekosten sind für alle Reisekosten des Unternehmens abzugsfähig. Es beinhaltet auch Transportkosten für den Zug, Flugtickets oder Taxi.
